Bilan des fonds spécu et autres fonds

en fait tout ça c'est théorique (norme ifrs)dans la pratique ...va savoir

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en france :normes IFRS :en voici un exemple :
pour ce qui est des actions on garde la valeur la plus faible ainsi les plus values latentes ne sont pas comptées (pour ne pas surrestimer l'actif en question)mais les moins values latentes si!!.....
on garde donc la valeur la plus faible entre celle de l'entree et celle au jour du bilan

le calcul de la valeur (pour comparaison) au jour du bilan depend de leur raison de detention
ainsi pour les speculatives ça peut etre la moyennes des cours du dernier mois

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merci, mais : le P&L ?

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Les fonds sont valorises a la valeur liquidative, donc en valeur de marche (du jour). Pareil pour leur vade, marked-to market: on compte le P&L et on l ajoute ou on le deduit de la valeur du fonds)

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Bilan de fin d'année:

Savez vous comment sont valorisés les actions détenues par un fond :

Valeur d'acquisition ou valeur coté le jour du bilan . Et pour ce qui est des positions courtes ( vades) : comment sont elles comptabilisées

Merci de votre réponse

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